Sí, si treballes per a un petit empresari; Potser en el futur d'una altra manera
La Llei d'Assistència Econòmica només requereix que els empresaris ofereixin prestacions d'assegurança mèdica-als empleats que treballin almenys 30 hores setmanals-si tenen 50 o més empleats . Però el 96 per cent dels empresaris als Estats Units tenen menys de 50 treballadors i, per tant, no estan obligats a oferir beneficis per a la salut als seus treballadors.
Molts d'ells ho fan, és clar. Segons una enquesta realitzada pel Centre Transamerica d'Estudis de la Salut a l'agost de 2015, el 61 per cent de les empreses amb menys de 50 empleats ofereixin beneficis d'assegurança mèdica (tot i que això podria ser una estimació elevada, una anàlisi de la Federació Nacional d'Anàlisi de Negocis Independents va indicar que només El 29 per cent de les empreses amb menys de 50 empleats oferien cobertura l'any 2015).
Els plans d'assegurança mèdica per a petits grups estan disponibles en tots els estats i els empresaris amb menys de 25 empleats poden optar a un crèdit per a impostos mèdics de petites empreses, segons els ingressos mitjans dels seus empleats i la quantitat de les primes que paga l'empresari.
Però, què passa amb les persones que treballen per a totes les petites empreses que no ofereixin assegurança mèdica? Han d'utilitzar el mercat d'assegurances mèdiques individuals, on poden adquirir cobertura a través de l' intercanvi d'assegurança mèdica , o fora de l'intercanvi (les subvencions no estan disponibles fora de l'intercanvi).
Reemborsament de l'empresari permès a partir de 2017
Pel que fa als plans adquirits en el mercat individual (sobre o fora de bescanvi), l'enrolat, a diferència d'un empresari, és responsable del pagament de les primes, encara que les subvencions (que en realitat són crèdits fiscals ) estan disponibles a canvi de persones que es basen sobre els seus ingressos.
Però les primeres regulacions d'aplicació de la ACA prohibien als empresaris de reemborsar els empleats per a una assegurança individual de salut del mercat.
Això va canviar a partir del 2017, sota la Llei de Cures del segle XXI (més detalls a continuació), però fem un cop d'ull a com es van interpretar les regles abans de 2017:
L'ACA va deixar aquest tema una mica oberta a la interpretació, però l'IRS posteriorment va abordar el problema directament, i la pena per l'incompliment va ser escarpada: un impost especial de consum de 100 dòlars per dia, per empleat aplicable.
Això pot ser de fins a $ 36,500 per any en multes per cada empleat per qui l'empresari reemborsi les primes d'assegurança mèdica individuals. Les normes estaven programades per entrar en vigor el gener de 2014, però es va posar en marxa un programa de socors de transició que va retardar la sanció fins al juliol de 2015.
En essència, la forma en què l'IRS va interpretar l'estatut de ACA, el reemborsament dels empleats per les primes del mercat individual es considerava un "pla de pagament de l'empresari". Aquests plans estan subjectes a reformes del mercat d'assegurances de salut grupals, que inclouen la prohibició de limitar els límits de la vida i els beneficis anuals , i el requisit que es cobriran a l'inscrit l'assistència preventiva .
I, l'IRS aclareix específicament que els plans de pagament de l'empresari no es poden combinar amb els plans d'assegurança mèdica individuals per complir els requisits de reforma del mercat. Això era cert, independentment del fet que les reformes del mercat de ACA s'apliquen als plans de mercat individuals, i tots els nous plans de mercat individuals es venen sense límits de vida o de beneficis anuals, i amb els mateixos beneficis de cura preventiva que els plans de salut de grup reduït.
No hi va haver res que impedia als empresaris que donessin als seus empleats un augment o una bonificació imposable en lloc de proporcionar beneficis d'assegurança mèdica.
Tanmateix, els beneficis fiscals avantatjosos de les primes d'assegurança mèdica del grup i els acords de reemborsament de salut no estaven disponibles per a reemborsar als empleats per a primes d'assegurança mèdica individuals.
El primer intent de permetre el reemborsament no va ser aprovat: HR 5447, la Llei d'alleugeriment de la salut de les petites empreses
La legislació bipartidista HR 5447, coneguda com la Llei d'alleujament mèdic per a petits negocis de 2016, hauria fet legal que els empresaris reemborsin fins a $ 5,130 anuals en primes d'assegurança mèdica per a un empleat, i fins a $ 10,260 si la pòlissa cobreix l'empleat família (aquests imports es indexarien per inflació).
HR 5447 va aprovar la Càmera de Representants el juny de 2016 i va comptar amb el suport de la Cambra de Comerç dels Estats Units i nombroses organitzacions de promoció de petites empreses. Però es va estancar al Senat.
L'Oficina de Pressupostos del Congrés va determinar que HR 5447 no tindria "efectes sobre el dèficit pressupostari federal durant el període 2016-2026". Els diners reemborsats als empleats per les primes d'assegurança mèdica serien pre-impostos, el que provocaria una reducció dels ingressos fiscals federals. Però el govern federal no hauria de proporcionar subvencions premium per a l'intercanvi d'inscrits, els empleadors van optar per reemborsar les primes.
La Llei de Cures del segle XXI Passa el 2016, permet el reemborsament a partir del 2017
Al desembre de 2016, HR34, la Llei de Cures del segle XXI, va ser signada per la llei pel president Obama. La legislació és de gran abast, però un dels canvis que va realitzar va ser permetre a les empreses amb menys de 50 empleats establir acords qualificats de reemborsament sanitari per a petits empleats (QSEHRA).
Si una petita empresa no ofereix un pla d'assegurança mèdica grupal, un QSEHRA li permetrà a la companyia reemborsar als empleats, sense impostos, el cost o la totalitat del cost de comprar una assegurança mèdica individual en el mercat o fora d'ella (si el pla es compra a canvi, l'empleat encara podria optar a una subvenció superior a l'intercanvi, però es considera el valor de QSEHRA a l'hora de determinar la possibilitat d'assolir la cobertura, i la quantitat del subsidi d'ACA es redueix en la quantitat que l'empleat rep de l'empresari a través de la QSEHRA).
Mitjançant un QSEHRA, l'import màxim que un empresari pot reemborsar és de $ 4,950 per a la cobertura d'un sol empleat, i $ 10,000 per a la cobertura familiar (que és per al 2017; el valor s'indica en els propers anys). El reemborsament màxim també és prorratejat per mes, de manera que un empleat contractat a mitjan any només seria elegible per una quantitat prorratejada del reemborsament anual màxim.
Qui està ajudat per les noves normes de reemborsament?
Per als empleats que treballen per a petites empreses que no ofereixen assegurança mèdica, la disponibilitat de subvencions de primes en els intercanvis depèn dels ingressos, juntament amb la grandària familiar i el cost de la cobertura a la zona del sol·licitant. En general, els subsidis estan disponibles en la majoria dels casos si els ingressos de la llar del sol·licitant no superen el 400 per cent del nivell de pobresa.
Si actualment rep un subsidi superior (crèdit per impostos a la prima) al canvi i el vostre empresari comença a reemborsar les primes en virtut d'una QSEHRA, la subvenció d'intercanvi es reduiria en la quantitat del reemborsament de l'empresari.
Però si no és apte per obtenir una subvenció superior a l'intercanvi (o si és així, però heu optat per comprar la vostra cobertura fora de l'intercanvi, on no hi ha subvencions), un QSEHRA podria beneficiar-vos directament si el vostre empresari decideix aprofiteu aquesta opció.
Els petits empresaris no estan obligats a reemborsar les primes, de la mateixa manera que no estan obligades a oferir assegurança mèdica grupal a l'ACA. Però un QSEHRA permet permetre la flexibilitat de reemborsar els empleats per les primes d'assegurança mèdica com a part del paquet de beneficis dels empleats.
Les primes que es reemborsen són en el mercat individual, que ha tingut unes primes molt més volàtils que el mercat del petit grup en els últims anys. Alguns defensors de QSEHRA assenyalen que poden animar a més persones a inscriure's en la cobertura individual / familiar, aportant més estabilitat al mercat individual.
Pot els grans empresaris reemborsar les primes del mercat individual?
Les normes vigents no permeten als grans empresaris que reemborsin les primes del mercat individual dels empleats. Els empleadors amb 50 o més empleats a temps complet estan obligats a oferir assegurança mèdica grupal (adquirits d'una companyia d'assegurances o assegurats per si mateixos) per tal d'evitar la sanció de mandat de l'empresari d'ACA, i s'enfronten a penes encara més estretes, tal com es descriu anteriorment, si reemborsar als empleats per les primes de mercat individuals.
Però, a l'octubre de 2017, el president Trump va signar una ordre executiva que eventualment podria resultar en regles relaxades sobre aquest tema. L'ordre executiu no canvia cap regla per si sola, ja que només dirigeix a diverses agències federals a "considerar proposar normatives" que aconseguiran diversos objectius.
Un d'aquests objectius és ampliar l'ús dels acords de reemborsament sanitari (HRA) i proporcionar una major flexibilitat en el seu ús, incloent "permetre que els HRA siguin utilitzats juntament amb la cobertura del grup no estatal".
Així, els Departaments de Treball, Tresoreria i Serveis Humans i de Salut podrien redactar noves regulacions per permetre l'ús d'HRAs per part d'empresaris més grans (possiblement tots els ocupadors, o possiblement fins a un nombre específic d'empleats). La normativa proposada hauria de passar pel procés normal de formulació de normes que inclou un període d'observació i comentari públic. Però si es finalitza, canviaran les regles sobre l'ús dels HRA per reemborsar les primes del mercat individual.
Tot això encara està a l'aire, ja que encara no sabem què serà en la normativa que es proposarà probablement. Una qüestió important és la qüestió de si els empresaris compliran el requisit del mandat de l'empresari mitjançant el reemborsament de la totalitat o una part de la prima del mercat individual d'un empleat, i també si la cobertura reemborsada hauria de complir els requisits mínims pel que fa al nivell de beneficis que ofereix.
Però encara que els detalls encara no estan clars, sembla que les normes relatives als reemborsaments de les primes de les assegurances mèdiques individuals del mercat probablement es relaxaran sota l'Administració Trump.
Fonts:
Congress.gov, HR34 - Llei de curacions del segle XXI. Publicat el 12/13/2016
Oficina de Pressupostos del Congrés, HR5447 Llei de Relleu de la Salut de Petits Negocis de 2016.
Servei d'Ingressos Interns, Arranjaments de Salut Patronal.
Servei d'Ingressos Interns, Crèdit fiscal de l'Impost a la Salut i el Mercat de la BOTIGA.
Centre Transamerica d'Estudis de Salut, Enquesta: Empreses Navegen pel Mandat de Cobertura de Salut , desembre de 2015.
Casa Blanca, secretari de premsa. Ordre executiu presidencial que promou l'elecció i la competència en matèria de salut en els Estats Units. 12 d'octubre de 2017.