La Llei d'Assistència Econòmica Acordarial es va signar a la llei el 2010 i la majoria de les seves disposicions s'havien aplicat a principis de 2016. Però un aspecte de la llei anomenat "Impost de Cadillac" no tindrà efecte fins al 2020. L'impost de Cadillac va ser originalment se suposa que es va implementar el 2018, però al desembre de 2015, els legisladors van aprovar una factura de despesa d'omnibus que incloïa un retard de dos anys en l'impost de Cadillac.
Quan finalment s'implementi, l'impost de Cadillac imposarà un impost especial sobre el 40 per cent en la part de les primes d'assegurança mèdica patrocinades per l'empresari per sobre d'un nivell de dòlar específic (els ingressos de l'impost s'utilitzaran per cobrir altres provisions de la ACA, com ara els subsidis a la prima els intercanvis ). El llindar inicial per sobre del qual s'aplicaria l'impost especial era de $ 10,200 en primes anuals totals per a una sola persona en 2018 dòlars i $ 27,500 en primes anuals per a la cobertura familiar. Això inclou tant la prima que paga l'empleat, com la contribució de l'empresari a la prima.
Així, si la prima anual del pla d'assegurança mèdica estava per sobre d'aquests imports, el vostre empresari hauria de pagar un impost especial del 40 per cent sobre la part de la prima superior a aquests nivells. És evident que això incentiva els empresaris a prendre mesures per mantenir les primes totals per sota del nivell en què s'aplica l'impost de Cadillac.
Quin és el benefici de l'impost de Cadillac?
La idea darrere de l'impost de Cadillac va ser que els plans de salut de gamma alta siguin menys atractius per als empresaris i, per tant, menys comuns. La preocupació era que quan les persones tenen plans de salut que tenen molt poc cost compartit i moltes "campanes i xiulades", és possible que tinguin més probabilitats de sobreutilitzar l'atenció sanitària, ja que el pla d'assegurança -en lloc del pacient- està pagant per a tots o gairebé tot el cost.
I l'assegurança mèdica patrocinada per l'empresari ha estat exclosa durant molt temps de la renda imposable . Així doncs, quan considerem la compensació total dels empleats, inclosos els salaris, a més de l'assegurança mèdica i altres beneficis, hi ha un incentiu perquè els empresaris proporcionin una part més gran de la indemnització en forma de beneficis d'assegurança mèdica, en lloc de salaris. Combinats amb el cost creixent de l'assistència sanitària, aquest incentiu i les preocupacions sobre la sobreutilització van portar a la inclusió del impost de Cadillac a l'ACA.
Què passa amb la inflació?
Atès que l'impost de Cadillac està previst que comenci el 2020 en lloc del 2018, el llindar superior per sobre del qual s'aplicarà l'impost serà de $ 10,800 per cobertura única i $ 29,100 per cobertura familiar, a causa de la indexació inflacionària que s'aplica als impostos de Cadillac .
Així, el 2020, si un pla de salut tingués una prima anual de $ 11,500 per a un sol empleat, la part de la prima superior a $ 10,800 (és a dir, $ 700) estarà subjecta al impost de Cadillac. I mentre que aquest impost s'avaluarà a l'empresari, els economistes generalment accepten que aquests costos passen als inscrits del pla de salut (per exemple, a través de primes més altes).
A partir de l'any 2021, el llindar superior, per sobre del que s'aplica l'impost de Cadillac, augmentaria en el mateix percentatge que el creixement de l'Índex de preus al consum (IPC) cada any.
El problema? La despesa sanitària ha augmentat més ràpidament que l'IPC durant molt de temps. I encara que és possible que es pugui canviar en els propers anys, la possibilitat diferent de no significar que l'impost de Cadillac pugui esdevenir un "impost de Chevy", ja que les primes mitjanes augmenten més ràpidament que el llindar superior on s'inicia l'impost de Cadillac.
Encara que avui és rar tenir un pla d'assegurança mèdica amb una prima anual de més de $ 10,800 per a una sola persona o $ 29,100 per a una família, és possible que no sigui rar tenir un pla de salut que arribi a aquests imports (augmentat per l'IPC) el 2030 o 2035, si les primes d'assegurança mèdica continuen augmentant molt més ràpid que l'IPC.
El resultat seria que un nombre creixent de plans estaria subjecte a l'impost especial cada any, suposant que el creixement de la prima segueix superant la inflació general. I, finalment, es veurien afectats els plans de run-of-the-mill (a diferència dels plans de gamma alta).
Com l'impost de Cadillac afectarà els beneficis dels empleats
La implementació de l'impost encara té uns quants anys, però el consens general és que els empresaris voldran evitar pagar-lo i, per tant, treballaran per estructurar els seus plans de salut perquè les primes anuals anuals permaninin per sota del llindar on comença l'impost de Cadillac aplicar.
La manera més òbvia de fer-ho és augmentar el cost compartit en el pla, a través de majors deduïbles, copays i màxims de butxaca (dins de les restriccions màximes de butxaca requerides per l'ACA ). Per descomptat, això solucionaria el problema que l'impost de Cadillac estava dissenyat per resoldre, ja que tota la idea era allunyar-se dels plans que cobreixen tots o gairebé tots els costos d'atenció mèdica d'un enrolle, en un esforç per garantir que les persones no estiguin sobreutilització de l'atenció sanitària.
I tot i que això suposaria un resultat probable, el problema és que, quan augmenten els costos de la butxaca, la gent tendeix a reduir no només en l'assistència sanitària innecessària, sinó també en l'assistència sanitària necessària . A llarg termini, això pot donar lloc a condicions cròniques que no estan ben controlades i que els costos de salut són més alts del que haurien estat si no s'hagués evitat la cura per costos.
També hi ha la preocupació que alguns empresaris puguin tenir un pla de salut que no sigui particularment "Cadillac" (és a dir, els seus beneficis no són espectacularment millors que la mitjana), però que tenen primes superiors a les mitjanes a causa del historial de reclamacions o la indústria de l'empresari.
La prohibició de l'ACA d'utilitzar l'historial de reclamacions o categories industrials per establir primes només s'aplica als mercats individuals i en grups petits; en el gran mercat del grup, la història de reclamacions i la indústria encara poden jugar un paper en primes. Així, mentre que l'impost de Cadillac té com a objectiu reduir el nombre de plans que ofereixen cobertura veritablement alta, l'ús d'una mètrica que jutja el pla basat en les primes per si sols podria ser defectuosa, ja que alguns plans d'alta premium podrien tenir primes elevades per raons a part del seu disseny de beneficis.
També hi ha preocupacions que, en estats com Wyoming i Alaska, on l'assistència sanitària -i, per tant, les primes d'assegurança mèdica- és més car que la mitjana, més plans caurien en la xarxa impositiva de Cadillac, tot i proporcionar beneficis relativament mitjans.
Es repelirà l'impost de Cadillac?
Entre ara i 2020, és possible que l'impost de Cadillac pugui ser derogat. L'impost generalment compta amb el suport dels economistes (inclòs el Consell d'assessors econòmics del president). Però els empresaris, els sindicats, els consumidors i els polítics -en ambdós costats del passadís- s'oposen generalment a això.
La plataforma del 2016 del Partit Democràtic demana la derogació de l'impost de Cadillac, i el GOP ha demanat durant molt temps la derogació de l'impost, juntament amb la resta o la resta de l'ACA. Donada l'oposició bipartidista a l'impost, hi ha la possibilitat que no sobreviurà el temps suficient per aplicar-se l'any 2020.
> Fonts:
> Congress.gov. HR2029, Llei d'Apropiacions Consolidades, 2016. Publicat el 18/12/2015.
> Oficina de Pressupostos del Congrés, L'Outlook 2016 a llarg termini del pressupost, juliol de 2016.
> Gable, Jon; Pickreign, Jeremy; McDevitt, Roland; Briggs, Thomas. Impostos Els plans de salut de Cadillac poden produir resultats de Chevy. Assumptes de salut, gener de 2010, Vol. 29, n. 1.
> Haviland, Amelia M .; Eisenberg, Matthew D .; Mehrotra, Ateev; Huckfeldt, Peter J .; Sood, Neeraj. Els plans de salut "orientats al consumidor" flexionen la corba de costos al llarg del temps? L'Oficina Nacional d'Investigació Econòmica, març de 2015.